“信托”减税？你需要知道的几件事

又到报税季，不少税务会计师给纳税人支招，建议利用家庭信托（family trusts）的方式，合理、合法地减少个人应缴税款。

作为传承财富的利器，家庭信托也能成为避税“神器”。但是，此“神器”真的法力无边，人人适用吗？是否存在门槛？对于普通收入家庭，使用家庭信托到底划不划算？

家庭信托 如何避税

“家庭信托”是高收入家庭的常见避税方式，但对于普通收入家庭是否也同样适用呢？（图片来自网络）

澳洲研究所（Australia Institute）的最新报告显示，富豪们往往利用家庭信托的方式来避税。“联邦政府或因此流失了35亿澳元税金，”报告的作者理查森（David Richardson）保守估计道。

那么，如此隐秘的避税“神器”到底是什么呢？

所谓家庭信托，是指委托人（Settlor）将财产所有权交由受托人（Trustees，个人或公司）管理；受托人按照信托协议（Trust Deed），将信托资金（Trust Fund，股票、房产、公司等盈利）转予指定的受益人（Beneficiaries）。

受益人可以是委托者本人、其家族成员、其同居伴侣等。信托基金就像企业一样运行，帮助家族保全、积累财富，再分配投资性收入等。更取巧的是，一些家庭还能利用信托有效避税。

例如，夫妻二人均从事全职工作，投资40万澳元进入股市，假设每年盈利2万元左右。这对夫妇将股票放入家庭信托基金里，他们及其两个没有收入的成年子女作为受益人，分享每年的股票增值收益。这2万年收益并不是均分的，其中的大部分都分配给了两个孩子。那么，孩子们或许不需要缴纳个人税款（年收入18,200元以内免税），并可以享受红利抵免（Franking Credits）。这就大大减少了整个家庭的税务。

*值得注意的是，受益子女年满18岁为宜。因为根据税法，不满18岁的未成年人，投资性收入超过416澳元，需按惩罚性的税率征税。

同时，家庭信托还能保护家族资产不受外界因素影响，且能将上一代遗产有效转移给下一代。

普通家庭 是否划算？

但如此避税“妙招”，却似乎只是少数人的专利。“澳洲信托资金大量涌现，但仍属于少数人，绝大多数（持有者）都是富人。”澳洲研究所执行董事欧奎斯特（Ben Oquist）说。

该研究所的报告指，年收入超过50万的澳人仅占全澳总人口的0.43%，但51%的信托收入都被他们收入囊中。而96%的澳人年收入低于18万，只有13%的信托收入是属于他们的。

既然家庭信托益处多多，为何大多数澳人却不好好利用呢？

首先，成立和运营信托基金需要一定的成本。设立一个信托基金，一般来说需花1500-2000元左右（不含印花税）。同时，在澳洲大多数州及领地，成立信托基金还需缴纳印花税。如在新州，信托基金成立三个月内需缴印花税500元。

而每年运营家庭信托的费用少则千元，多则上万，根据信托基金的体量而定。

再者，对于工薪阶层来说，如果没有其他投资或生意，也没有投资意向的话，成立信托基金是没有必要的。家庭信托并不能为其节省税款。这是因为当员工领取工资时，雇主通常已代缴了其中的个人所得税。

此外，自住房也不宜放入家庭信托基金。因为根据澳洲税法，自住房无需缴纳资本增值税（Capital Gain Tax）。而如果将该房产转移至家庭信托基金，它就不再被视为自住房，那么自然也无法享有免税优惠了。

而投资房产存在亏损（Negative income）时，亦不适宜放入家庭信托基金。因通常情况下，负收入不可分配给受益人（通俗来讲就是赔的钱只能锁在信托里），留待下一年抵消盈利（Positive income）。这样，投资者就不能享受负扣税优惠（Negative gearing），来抵消自己的个人收入（Personal income）。

如今房价高涨，越来越多工薪阶层买不起房。即使买得起自住房，甚至通过“以房养房”的方式多供了一套投资房，这些普通收入者也不想失去自住房免税优惠和投资房负扣税优惠。

另外，若想把投资房产（现房）列作信托资产，需缴两次房产印花税：购房时缴一次印花税；而将房产转入信托基金时，会被视为新的买卖交易，因此还需再缴一次印花税。

而当房价上涨后，将该物业转入信托基金，还需缴纳资本增值税。

比如一个悉尼家庭，设立信托基金并运营一年，最少需花3000澳元左右（含印花税）。若他们的信托基金里包含投资房产，他们也不能享受负扣税优惠，可能还需缴两次房产印花税。

也就是说，如果他们（非海外人士）要购买一套100万的投资房（Domain数据显示，目前悉尼房屋中位价约117万），就需缴纳逾4万元的印花税，而缴两次印花税就是8万。

对于无投资意向的工薪家庭，或投资组合单一、财务状况简单的普通收入家庭来说，使用家庭信托并不划算。

审查信托 颇多障碍

谭保内阁中的半数部长都有家庭信托基金。

这意味着，家庭信托更适合高收入人群，很难惠及普通大众。富人利用这一专利避税，使联邦政府流失了巨额的税收。

这使得社会上要求全面审查家庭信托的呼声愈发强烈。早在2010年，亨利税审报告（Henry Tax Review）就提议：“现行的信托规则应当重写，以减少程序的复杂性和不确定性”。

但是，无论是联盟党还是工党，至今都没有计划改变信托规则。媒体多次要求总理谭保（MalcolmTurnbull）和财长莫瑞信（Scott Morrison）就此发表意见，两者均不予置评。

政府为何迟迟未表态，前税务员卡得威尔（Rod Caldwell）或许道出了原因：“他们（政客）不愿立法监管信托基金，这并不奇怪。因为这么做，无疑是叫他们自减腰包。”

费尔法克斯媒体今年4月的调查显示，有近47%的自由党议员或其直系亲属持有投资信托，这一比例远高于上一届。即在105名自由党议员中，有49名议员或其家属持有信托基金。

政府高官中，这一比例还要更高。数据指，内阁中有半数人（20人中有10人）都持有信托基金，这包括外长毕晓（Julie Bishop）、就业部长凯丝（Michaelia Cash）、移民部长杜敦（Peter Dutton）、财长莫瑞信和税收与金融服务部长奥德威尔（Kelly O'Dwyer）等。

而工党议员持有信托的比例也在增加。大约有21名工党议员或其家属（22%）持有信托，包括副领袖毕芭丝（Tanya Plibersek）和影子律政部长德雷福（Mark Dreyfus）等。

总理谭保虽然强调未持有家庭信托基金，且在税收方面，自己一贯 “保守”。不过，他在今年4月明确表示，无意改革信托监管制度。

谭保称，信托是一种“非常合法的商业结构形式”，也被小企业、家族企业，尤其是农场主广泛使用。“虽然对家庭信托的批评之声频现，但这是一种合法、长期的商业结构，”他说。

另有分析指，政府之所以迟迟不敢对家庭信托动手，一方面是不愿动自己的腰包；另一方面，政客们也不敢招惹富豪，因为他们的上位需要富人支持。

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